Phương pháp hạch toán chi phí lãi vay

Bài viết trước trungtamdaotaoketoan đã hướng dẫn về Điều kiện để chi phí lãi vay hợp lý hợp lệ, bài viết này sẽ hướng dẫn các bạn cách hạch toán chi phí lãi vay được trừ và không được trừ chi tiết.

>>>Dịch vụ: Kế toán thuế trọn gói

Tuỳ từng thời điểm trả khoản chi phí lãi vay mà cách hạch toán chi phí lãi vay cũng khác nhau? Khoản chi phí lãi vay đó có hợp lý hay không? Cũng hạch toán khác nhau…

Lưu ý: khi DN các bạn đi vay mà tiền mặt, tiền gửi ngân hàng còn nhiều thì khoản chi phí lãi vay sẽ bị loại ra đó nhé.

I. Cách hạch toán chi phí lãi vay ko hợp lý:

Nợ TK 811

với TK 111, 112.

Cuối kỳ kết chuyển:

Nợ TK 911

Có TK 811

Chú ý: Cuối năm lúc lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, Các nhập số tiền này vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (Đây là khoản chi phí ko được trừ lúc tính thuế TNDN).

II. Cách hạch toán chi phí lãi vay hợp lý:

1. Trường hợp trả lãi vay theo định kỳ:

Nợ TK635

với TK 111, 112.

2. Trường hợp trả lãi vay trước cho nhiều kỳ:

- khi trả lãi, ghi:

Nợ TK 142, 242: (Theo QĐ 48)

Nợ TK 242: Chi phí trả trước (Theo Thông tư 200)

mang TK 111, 112

- Hàng tháng phân bổ chi phí lãi vay:

Nợ TK 635

sở hữu TK 142, 242.

3. Trường hợp trả lãi vay sau khi kết thúc hợp đồng hoặc khế ước vay.

- Định kỳ trích trước lãi vay vào chi phí, ghi:

Nợ TK 635

mang TK335

- Trả lãi vay lúc kết thúc hợp đồng vay, ghi:

Nợ TK 335

với TK 111, 112

4. Trường hợp DN trả lãi trả chậm của của tài sản mua theo phương thức trả chậm, trả góp.

- khi trả lãi:

Nợ TK 242

sở hữu TK 111, 112

- Hàng tháng phân bổ chi phí lãi vay:

Nợ TK 635

mang TK 242

5. Trường hợp DN bạn có thuê tài sản tài chính, thì lãi thuê tài sản tài chính bắt buộc trả:

- nếu trả tiền ngay, ghi:

Nợ TK 635

có TK 111, 112

- trường hợp nhận được hoá đơn thanh toán tiền thuê tài sản tài chính, nhưng chưa có tiền trả, ghi:

Nợ TK 635

mang TK 315

Sau đây xin lấy 1 ví dụ cụ thể để các bạn hình dung:

VD : Trên giấy phép DKKD của doanh nghiệp A có số vốn điều lệ là 2.000.000.000.

- Nhưng thực tế mới chỉ góp được 1.200.000.000. Còn thiếu 800.000.000

- công ty đi vay Ngân hàng ABC: một.000.000.000 với lãi suất 8%/tháng.

- Hàng tháng chi phí lãi vay mà doanh nghiệp phải trả là: một.000.000.000 x 8% = 80.000.000

- Vì công ty chưa góp đủ vốn điều lệ, còn thiếu 800.000.000 nên phần chi phí lãi vay này sẽ ko được trừ, mà chỉ được trừ phần chi phí lãi vay của (1 tỷ – 800 tr = 200 tr) cụ thể như sau:

=> Chi phí lãi vay ko được trừ = 800tr X 8% = 64.000.000

=> Chi phí lãi vay được trừ: 200 tr X 8% = 16.000.000

Cách hạch toán chi phí lãi vay:

Nợ TK 635: 16.000.000

Nợ TK 811: 64.000.000

có TK 111, 112: 80.000.000

-> Cuối năm lúc lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, Các nhập số tiền 64.000.000 vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.

>>>Xem thêm: Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp

Chúc các bạn thành công!