Hóa đơn viết sai tên khách hàng hàng, sai tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, ngày tháng năm.... ấy là lỗi mà đa số kế toán mới đi làm gặp bắt buộc. Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn phương pháp xử lý hóa đơn viết sai chi tiết từng nếu.
Chú ý: Đây là cách xử lý những hoá đơn viết sai mà ko ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ.
Theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC: khi phát hiện ra hoá đơn viết sai tuỳ vào thời điểm mà cách xử lý cũng khác nhau, cụ thể như sau:
một. trường hợp phát hiện hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuống :
Bước 1: Gạch chéo các liên hoá đơn viết sai.
(Nhớ là ko được xé và kê khai nhé, chỉ cần gấp tờ hoá đơn đó lại trên quyển hoá đơn)
Bước 2: Lập hoá đơn mới cho đúng (Kê khai hoá đơn mới)
Ghi nhớ: Nếu các bạn mới viết hoá đơn GTGT tốt nhất là các bạn cần tập viết ra giấy A4 để xác định xem có đủ dòng, đủ cột không, sau đó thấy chính xác rồi thì viết vào hoá đơn.
2. ví như phát hiện hoá đơn viết sai đã xé khỏi cuống:
a. Nếu hoá đơn viết sai chưa kê khai:
- Nếu hóa đơn đã lập và giao cho người dùng hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, nhưng người bán và quý khách chưa kê khai thuế, thì xử lý như sau:
Bước 1: Lập biên bản thu hồi hoá đơn viết sai.
- Trong biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn
- Tải mẫu về tại đây: chiếc biên bản thu hồi hóa đơn
Bước 2: Sau lúc đã thu hồi về, các bạn gạch chéo các liên của hoá đơn viết sai đó
(Nhớ: Là phải kẹp vào quyển hoá đơn hoặc lưu giữ nhé. Và không được kê khai hoá đơn đó)
Bước 3: Lập lại hoá đơn mới cho đúng.
(Nhớ : Là lập theo ngày hiện tại "cùng ngày với ngày lập biên bản thu hồi". Và kê khai hoá đơn mới này như bình thường.)
Ghi nhớ: Trước khi nhận hoá đơn hoặc kê khai các bạn cần kiểm tra kỹ xem tên nhà hàng, địa chỉ, mã số thuế ... có đúng không nhé.
b. Nếu hoá đơn viết sai đã kê khai:
- Nếu phát hiện hoá đơn đã lập, đã giao cho người chọn và đã kê khai thuế, thì xử lý như sau:
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn viết sai (hoặc có thoả thuận bằng văn bản)
- Trên biên bản ghi rõ sai sót... điều chỉnh hoá đơn số... ký hiệu... ngày tháng năm... đã kê khai vào kỳ ....
(Nhớ: Là trên biên bản phải có chữ ký và đóng dấu xác nhận của 2 bên)
Tải mẫu về tại đây : cái biên bản điều chỉnh hóa đơn GTGT viết sai
Bước 2: Bên bán lập hoá đơn điều chỉnh
- Trên hoá đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh tên siêu thị, địa chỉ, mã số thuế ... của hóa đơn số…, ký hiệu…, ngày tháng năm.
Nhớ: Ngày trên hoá đơn điều chỉnh là ngày hiện tại "cùng ngày với biên bản điều chỉnh".
Xem thêm: phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh
- Kê khai hoá đơn điều chỉnh này vào kỳ hiện tại , kê khai như hoá đơn bình thường. Bên bán kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT. Bên tậu kê khai vào bảng kê sắm vào PL 01-2/GTGT ( Chỉ tiêu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng (0))
- không được kê khai bổ sung hay điều chỉnh hoá đơn viết sai và kỳ kê khai trước)
Chú ý : Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):
- nếu hóa đơn đã lập sở hữu sai sót về tên, shop người dùng nhưng ghi đúng mã số thuế người dùng thì các bên lập biên bản điều chỉnh và chẳng hề lập hóa đơn điều chỉnh . các giả dụ hóa đơn đã lập sở hữu sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
0 nhận xét:
Đăng nhận xét